La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha oficializado las fechas, los topes financieros y los requisitos indispensables para que las personas naturales presenten su declaración de renta correspondiente al año gravable 2025 durante este año 2026. El proceso, que se extenderá entre los meses de agosto y octubre, convoca a millones de ciudadanos a cumplir con esta obligación tributaria de acuerdo con los últimos dígitos de su Número de Identificación Tributaria (NIT), que generalmente coinciden con los de la cédula de ciudadanía.
Conocer con antelación si se cumple con los requisitos para declarar y las fechas exactas de vencimiento es fundamental para evitar sanciones económicas y cargos por extemporaneidad. A continuación, se detallan los aspectos clave determinados por la autoridad tributaria para este ejercicio fiscal.
Quiénes deben declarar renta en Colombia este año
La obligación de presentar la declaración de renta no implica necesariamente la obligación de pagar un impuesto. Sin embargo, la DIAN establece una serie de topes basados en la Unidad de Valor Tributario (UVT) fijada para el año gravable anterior. Para el periodo fiscal de 2025, las personas naturales residentes en el país deben declarar si cumplen con al menos una de las siguientes condiciones:
- Patrimonio bruto: Que el valor de los bienes (casas, vehículos, ahorros, inversiones) al 31 de diciembre de 2025 supere las 4.500 UVT, equivalentes a $211.792.500.
- Ingresos brutos: Que los ingresos totales obtenidos durante el año 2025 sean iguales o superiores a 1.400 UVT, lo que representa $65.891.000 (un promedio mensual aproximado de $5.490.000).
- Consumos con tarjeta de crédito: Que las compras y transacciones realizadas con tarjetas de crédito durante el año superen las 1.400 UVT ($65.891.000).
- Compras y consumos totales: Que el valor total de las compras y consumos acumulados en el año supere las 1.400 UVT ($65.891.000).
- Consignaciones bancarias: Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sea igual o superior a 1.400 UVT ($65.891.000).
Este control de topes busca identificar la capacidad económica real de los ciudadanos en un contexto donde la inflación en Colombia y el comportamiento de los precios han reconfigurado los hábitos de consumo y ahorro de los hogares.
Calendario de vencimientos para personas naturales
La DIAN ha estructurado el calendario de vencimientos de manera descendente, iniciando con los dígitos terminados en 01 y 02, y finalizando con los dígitos 99 y 00. Las fechas límite están programadas para iniciar formalmente a mediados de agosto de 2026 y concluir en las últimas semanas de octubre del mismo año.
Es importante recordar que el plazo establecido en el calendario corresponde a la fecha límite de presentación y pago. Los contribuyentes pueden realizar el trámite de manera anticipada una vez la plataforma de la DIAN habilite los formularios correspondientes, lo que evita congestiones de última hora en los sistemas digitales.
Para consultar la fecha exacta, el usuario debe tomar los dos últimos dígitos de su NIT (sin tener en cuenta el dígito de verificación que aparece después del guion) y verificar el día asignado en el cronograma oficial publicado por la entidad tributaria.
Novedades en el proceso de declaración y herramientas digitales
Para facilitar el cumplimiento de esta obligación, la DIAN ha fortalecido sus canales virtuales y herramientas de asistencia al contribuyente. Entre ellas destaca la "Declaración de Renta Sugerida", un mecanismo en el cual la entidad prellena el formulario con la información exógena reportada por terceros (bancos, empleadores, notarías y comercios). Aunque esta herramienta facilita enormemente el proceso, la responsabilidad final de verificar y corregir los datos recae exclusivamente sobre el contribuyente.
Asimismo, para realizar la firma y presentación del documento de forma virtual, es indispensable contar con el Registro Único Tributario (RUT) actualizado y habilitar la Firma Electrónica en el portal transaccional de la DIAN. Para este tipo de validaciones de identidad y trámites digitales seguros, los ciudadanos también pueden apoyarse en herramientas de identificación del Estado, como la cédula digital en Colombia, que facilita la autenticación ante diversas entidades públicas.
Sanciones por no declarar o presentar el impuesto fuera de plazo
El incumplimiento de los plazos fijados por el Gobierno Nacional acarrea consecuencias económicas significativas. Si un contribuyente presenta su declaración de renta después de su fecha de vencimiento, deberá asumir una sanción por extemporaneidad.
De acuerdo con el Estatuto Tributario, la sanción mínima aplicable para cualquier infracción tributaria durante el año 2026 equivale a 10 UVT. Adicionalmente, se liquidarán intereses moratorios por cada día de retraso en el pago del impuesto a cargo, calculados bajo la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia. Por esta razón, los expertos recomiendan revisar el calendario tributario con suficiente antelación, recopilar los certificados de retención en la fuente, extractos bancarios y facturas, y preparar la documentación antes del inicio de los vencimientos en agosto.
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