Table des retenues à la source Colombie 2022

La retenue à la source est l'un des impôts les plus importants et les plus connus en Colombie. Il s'agit d'un impôt dont la perception est anticipée et graduelle, effectuée au moyen d'une soustraction ou d'une soustraction du paiement qu'une personne, une société ou une entité (contribuable) effectue à une autre ( contribuable ). Elle est établie au Livre Second du Statut Fiscal et est reçue et administrée par la Direction Nationale des Impôts et Douanes ( DIAN ).

Cette question est d'une grande importance pour tous les citoyens qui fournissent des services et/ou vendent des biens avec des agents chargés de la retenue sur le territoire colombien, qui, selon la loi susmentionnée, sont :

« Les personnes morales de droit public, les fonds d'investissement, les fonds de placement, les caisses de retraite et d'invalidité, les consortiums, les communautés organisées, les syndicats temporaires et autres personnes physiques ou morales, les successions illiquides et les sociétés de fait, qu'en raison de leurs fonctions ils interviennent dans des actes ou opérations dans lesquelles ils doivent, en vertu d'une disposition légale expresse, retenir ou percevoir l'impôt correspondant. (Article 367)

Et continue plus tard :

« Les personnes physiques qui ont la qualité de commerçants et qui, dans l'année immédiatement précédente, disposaient d'un patrimoine brut ou d'un revenu brut supérieur à 30 000 UVT doivent également retenir à la source sur les versements ou crédits qu'elles effectuent pour les notions auxquelles les articles 392 , 395 et 401 se réfèrent, aux tarifs et selon les dispositions en vigueur sur chacun d'eux. (Article 368-2)

Connaître ces réglementations est non seulement important pour être en paix et en sécurité avec l' État mais aussi pour éviter toute irrégularité en matière de retenue à la source qui nous concerne, que nous soyons contribuables ou préposés à la source. Dans cet article, nous partageons avec vous le tableau des retenues à la source mis à jour pour l'année 2022.

Tableau des retenues à la source

Il est important que vous sachiez que ce tableau n'est valable que pour l' année d'imposition 2022 et que, par la résolution 000140 du 25 novembre 2021 , la DIAN a stipulé que l' unité de valeur fiscale (UVT) équivaudrait à 38 004 COP $ . La colonne Concepts indique le type d'activité économique imposable, tandis que la base minimale indique la valeur minimale (de la collecte pour l'activité économique) à partir de laquelle la retenue est appliquée et la dernière colonne indique le pourcentage qui détermine la valeur de la taxe .

Concepts de rétention	Base minimale en UVT	Base minimale en pesos	Pourcentages de retenue
Achats généraux (déclarants)	27	1 026 000 $	2,50%
Achats généraux (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Achats par carte de débit ou de crédit	0	100%	1,50 %
Achats de biens ou de produits agricoles ou d'élevage sans transformation industrielle	92	3 496 000 $	1,50 %
Achats de biens ou de produits agricoles ou d'élevage avec transformation industrielle (déclarants)	27	1 026 000 $	2,50%
Achats de biens ou de produits agricoles ou d'élevage avec transformation industrielle (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Achats de parchemin ou de café cerise	160	6 081 000 $	0,50 %
Achats de carburant dérivé du pétrole	0	100%	0,10 %
Cession des immobilisations des personnes physiques (les notaires et les transitaires sont préposés à la retenue)	0	100%	1%
achats de véhicules	0	100%	1%
Achats de biens immobiliers dont la destination et l'usage est l'habitation résidentielle (pour les 20 000 premières UVT, soit jusqu'à 726 160 000 $)	0	100%	1%
Achats de biens immobiliers dont la destination et l'usage est l'habitation résidentielle (excédent des 20 000 premiers UVT, soit supérieur à 726 160 000 $)	20 000	760 080 000 $	2,50 %
Achats de biens immobiliers dont la destination et l'usage sont autres qu'une habitation	0	100%	2,50%
Services généraux (déclarants)	4	152 000 $	4%
Services généraux (non-déclarants)	4	152 000 $	6%
Pour les émoluments ecclésiastiques (déclarants)	27	1 026 000 $	4%
Pour les émoluments ecclésiastiques (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
services de transport de charges	4	152 000 $	1%
Services nationaux de transport terrestre de voyageurs (déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Services nationaux de transport de passagers par voie terrestre (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Services nationaux de transport de voyageurs par voie aérienne ou maritime	4	152 000 $	1%
Services fournis par des sociétés de services temporaires (sur AIU)	4	152 000 $	1%
Services fournis par les sociétés de surveillance et de nettoyage (sur AIU)	4	152 000 $	deux%
Services de santé complets fournis par IPS	4	152 000 $	deux%
Services d'hôtellerie et de restauration (déclarants)	4	152 000 $	3,50 %
Services d'hôtellerie et de restauration (non-déclarants)	4	152 000 $	3,50 %
Location de biens personnels	0	100%	4%
Location de biens immobiliers (déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Location de biens immobiliers (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Autres revenus fiscaux (déclarants)	27	1 026 000 $	2,50%
Autres revenus fiscaux (non-déclarants)	27	1 026 000 $	3,50 %
Honoraires et commissions (personnes morales)	0	100%	Onze%
Honoraires et commissions versés aux personnes physiques qui signent des contrats de plus de 3 300 Uvt ou dont la somme des versements ou crédits au compte au cours de l'année d'imposition dépasse 3 300 UVT (119 816 000 $)	0	100%	Onze%
Frais et commissions (non-déclarants)	0	100%	dix%
Services de licence ou droit d'utilisation de logiciels	0	100%	3,50 %
Intérêts ou rendements financiers	0	100%	sept%
Rendements financiers des titres à revenu fixe	0	100%	4%
Loteries, tombolas, paris et autres	48	1 824 000 $	vingt%
Rétention dans le placement indépendant des jeux de chance et de hasard	5	190 000 $	3%
Contrats de construction et d'urbanisation.	27	1 026 000 $	deux%
Retenue pour paiements à l'étranger
Les versements ou avoirs en compte d'intérêts, commissions, honoraires, redevances, baux, rémunérations de services personnels, ou exploitation de toute forme de propriété industrielle ou de savoir-faire, prestations de services, bénéfices ou redevances de propriété littéraire, exploitation artistique et scientifique de films cinématographiques et exploitation de logiciels.	0	100%	vingt%
Paiements ou crédits en compte pour des conseils, des services techniques et une assistance technique, fournis par des non-résidents ou des personnes non domiciliées en Colombie,	0	100%	vingt%
Versements ou acomptes de rentrées financières, effectués à des non-résidents ou des personnes non domiciliées dans le pays, provenant de crédits obtenus à l'étranger pour une durée égale ou supérieure à un (1) an ou des intérêts ou charges financières du droit de location provenant de contrats de leasing conclus directement ou par l'intermédiaire de sociétés de leasing avec des sociétés étrangères non domiciliées en Colombie,	0	100%	quinze%
Paiements ou crédits en compte, provenant de contrats de leasing sur navires, hélicoptères et/ou aérodynes, ainsi que leurs parties qui sont célébrées directement ou par l'intermédiaire de sociétés de leasing, avec des sociétés étrangères sans domicile en Colombie.	0	100%	1%
Versements ou dépôts en compte de revenus financiers ou d'intérêts, faits à des non-résidents ou à des personnes non domiciliées dans le pays, provenant de crédits ou de titres à contenu créditeur, d'une durée égale ou supérieure à huit (8) ans, destinés à financement de projets d'infrastructure sous le régime des associations public-privé dans le cadre de la loi 1508 de 2012.	0	100%	5%
Paiements ou crédits en compte pour la notion de prime cédée pour la réassurance faite à des non-résidents ou à des personnes non domiciliées dans le pays.	0	100%	1%
Versements ou crédits en compte d'administration ou de gestion visés à l'article 124 du code fiscal, faits à des non-résidents ou à des personnes non domiciliées dans le pays.	0	100%	33%